آیا ضررهای شما به FTX به عنوان زیان سرمایه یا “زیان سرقت” که شامل یک طرح پونزی است طبقه بندی می شود؟ در هر صورت، احتمالا برنده خواهید شد.
سام بنکمن-فرید، بنیانگذار FTX، پس از فروپاشی صرافی ارزهای دیجیتال خود، اتهامات جنایی رسمی دریافت کرده است، که چیزی بیش از یک پیروزی اخلاقی برای تقریباً یک میلیون سرمایه گذار فردی صرافی است. در حالی که هنوز قفل نشده‌اند، به نظر می‌رسد که همه چیز برای این سرمایه‌گذاران در مسیری قرار دارد که موقعیت مالیاتی مطلوب‌تری را اتخاذ کنند، زیرا سرنوشت SBF همچنان رو به نابودی است.
سرمایه گذاران FTX چه نوع ضررهایی را می توانند از مالیات خود مطالبه کنند؟
در اوایل پاییز امسال، به نظر می‌رسید که دارایی‌های از دست رفته در سقوط FTX به عنوان زیان سرمایه تحت کد مالیاتی ایالات متحده برای سال مالیاتی ۲۰۲۲ در نظر گرفته می‌شود. این ضرر سرمایه می‌تواند برای جبران سود سرمایه مورد استفاده قرار گیرد. اما در سالی که بازار کریپتو به طور کلی شکست خورد، بیشتر سرمایه‌گذاران در سال ۲۰۲۲ سود سرمایه‌ای برای جبران نخواهند داشت.
از دست دادن سرمایه همچنین می‌تواند برای جبران «درآمد معمولی»، مانند پول به دست آمده از یک تجارت یا شغل – تا سقف ۳۰۰۰ دلار در سال استفاده شود. ضرر به طور نامحدود به جلو منتقل می شود، اما اگر ضرر شما در سقوط FTX قابل توجه بود، ممکن است مدت زیادی طول بکشد تا همه آن را مطالبه کنید.
سناریوی بسیار مطلوب‌تر برای بسیاری از سرمایه‌گذاران، ادعای کسر ضرر و زیان سرقت است که می‌تواند درآمد عادی را بدون هیچ محدودیتی جبران کند. ادعای خسارت سرقت معمولاً یک کار نسبتاً دشوار است که می تواند مورد بررسی دقیق خدمات درآمد داخلی قرار گیرد. اما کد مالیاتی برای از دست دادن سرقت حاوی “لنگاه امن” برای طرح های پونزی است. در اکثر موارد، اگر یک سرمایه‌گذار بتواند در یک طرح پونزی ضرر را نشان دهد، IRS به اسناد اضافی نیاز نخواهد داشت.
آیا FTX یک طرح پونزی بود؟
از آنجا که دارایی های سرمایه گذار به طور غیرقانونی به Alameda Research، صندوق تامینی SBF منحرف شده است، به نظر می رسد که IRS در نهایت FTX را به عنوان یک طرح Ponzi در نظر خواهد گرفت. برای فعال کردن بندر امن، FTX یا SBF “شخصیت اصلی” آن باید با تقلب مطابق با این توضیحات در دستورالعمل مالیاتی متهم شود:
یک قرارداد متقلبانه مشخص، ترتیبی است که در آن یک طرف (شخصیت اصلی) پول نقد یا دارایی را از سرمایه گذاران دریافت می کند. به منظور کسب درآمد برای سرمایه گذاران؛ مبالغ درآمدی را به سرمایه گذاران گزارش می دهد که به طور جزئی یا کاملا ساختگی هستند. در صورت وجود، از مبالغی که سرمایه‌گذاران دیگر در ترتیبات متقلبانه سرمایه‌گذاری کرده‌اند، به برخی از سرمایه‌گذاران درآمد ادعایی یا اصل را پرداخت می‌کند. و بخشی یا تمام وجوه نقد یا دارایی سرمایه گذاران را تصاحب می کند.
اتهاماتی که SEC علیه SBF مطرح کرد بر سرمایه گذاران سهام متمرکز است نه سرمایه گذاران خرد. اما SEC به طور خاص به “انحراف نامعلوم وجوه مشتریان FTX به Alameda Research” اشاره می کند. اگرچه چراغ سبز رسمی برای بندر امن نیست، اما بسیار نزدیک است – نزدیک‌تر از چیزی که انتظار داشتیم در سال ۲۰۲۲ ببینیم.
خارج از اتهامات جنایی، یک شکایت جنایی همراه با اعتراف، طرح بندر امن پونزی را نیز فعال می کند. در حالی که او پس از سقوط FTX بسیار پر سر و صدا بوده است، SBF هیچ نشانه ای از اینکه قصد دارد به چیزی اعتراف کند، ارائه نکرده است.
سرمایه گذاران FTX و متخصصان مالیاتی آنها چه باید بکنند؟
با مهلت ثبت نام مالیات فردی در ۱۸ آوریل ۲۰۲۳، سرمایه گذارانی که دارایی های خود را در FTX از دست داده اند مدتی فرصت دارند تا ببینند چگونه این کار انجام می شود. به نظر می رسد بسیار محتمل است که SEC اتهامات دیگری را علیه SBF یا FTX وارد کند که هر گونه شکی را در مورد بندر امن طرح Ponzi برطرف کند.
اگر هزینه‌های موجود برای راه‌اندازی بندر امن کافی باشد، ممکن است IRS نیز روی آن تاثیر بگذارد، و امیدواریم سال ۲۰۲۲ سالی برای گرفتن آن باشد. ضرر سرقت را می‌توان در سال آینده نیز مطالبه کرد، اما بیشتر سرمایه‌گذاران FTX احتمالاً مشتاق خواهند بود تا با جبران درآمد در اسرع وقت برخی از ضررهای خود را جبران کنند.
برای سرمایه‌گذارانی که دارایی‌های خود را در FTX از دست داده‌اند، برنامه‌ریزی برای ادعای ضرر سرمایه در این مرحله احتمالاً عاقلانه نخواهد بود. حتی اگر به‌عنوان معجزه‌ای، سرمایه‌گذار از سال ۲۰۲۲ سود سرمایه‌ای برای جبران داشته باشد، نرخ مالیات بر درآمد عادی بسیار بالاتر است. تنها سناریویی که در آن ممکن است منطقی باشد این است که فردی درآمد معمولی نداشته باشد اما در سال ۲۰۲۲ دارای سود سرمایه باشد.
مبنای مقایسه
در هر دوی این سناریوها – از دست دادن سرمایه یا بندر امن طرح پونزی – توجه به این نکته مهم است که میزان ضرر مجاز مبنای هزینه دارایی است. با فرض اینکه ارزشی که پس از سقوط توانستید از FTX استخراج کنید صفر باشد، می توانید کل مبلغی را که در ابتدا برای دارایی پرداخت کرده اید مطالبه کنید.
از دیدگاه IRS، ضرر سرقت شما نه تنها شامل کل هزینه‌ای است که پرداخت کرده‌اید، بلکه برای درآمدی که بر آن مالیات پرداخت کرده‌اید، یک ضربه‌ای دریافت می‌کنید. اگر معاملاتی را در صرافی انجام داده‌اید یا جریان درآمدی داشته‌اید و در اظهارنامه‌های مالیاتی قبلی درآمدی را برای آن شناسایی کرده‌اید، و قبل از سقوط از صرافی خارج نشده‌اید، این موارد را در تعیین مبنای هزینه به حساب می‌آورید. حسابدار رسمی رسمی شما و/یا نرم افزار تجارت سکه احتمالاً در اینجا مفید خواهد بود.
برای برخی از سرمایه گذاران، اساس احتمالاً بیشتر از ارزش دارایی زمانی است که FTX در آتش سوخت – به طور بالقوه بسیار بیشتر. این ممکن است در اینجا کمی رنگ نقره ای باشد. و در حالی که به نظر می رسید سرمایه گذاران باید تا سال ۲۰۲۳ منتظر بمانند تا ببینند آیا اتهاماتی در این مورد مطرح می شود یا خیر، به نظر می رسد SEC یک هدیه اولیه کریسمس به آنها داده است.
جاستین ویلکاکس شریک در شرکت مشاوره و حسابداری کانکتیکات Fiondella, Milone & LaSaracina است. او در سال ۲۰۱۸ فعالیت رمزنگاری این شرکت را تأسیس کرد و خدمات مالیاتی و مشاوره ای را به سازمان های Web3 و سرمایه گذاران رمزنگاری ارائه کرد. او ارزهای دیجیتال را استخراج و معامله می کند.
