توصیه IRS برای بررسی «بله» به دریافت، کسب، انتقال یا فروش ارزهای دیجیتال برای هر گونه سود پولی، از جمله استخراج و سهام خلاصه می‌شود.
با نزدیک شدن به مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال در سال ۲۰۲۲، سرویس درآمد داخلی (IRS) – یک آژانس مجری قوانین مالیاتی فدرال ایالات متحده – لیستی از الزامات گزارش دهی را برای عموم مردم که با ارزهای دیجیتال سروکار دارند منتشر کرد.
تا سال ۲۰۲۱، سازمان امور مالیاتی از اصطلاح “ارزهای مجازی” در فرم های گزارشگری مربوط به مالیات بر درآمد استفاده می کرد که به “دارایی های دیجیتال” به روز شده است.
همه شهروندان ایالات متحده باید به سؤالات مربوط به ارزهای دیجیتال «صرف نظر از اینکه آیا آنها در معاملاتی که شامل دارایی های دیجیتالی است یا خیر» پاسخ دهند.
سؤال در مورد ویژگی های درآمد دارایی دیجیتال به سه شکل – ۱۰۴۰ ، اظهارنامه مالیات بر درآمد فردی. ۱۰۴۰-SR ، اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده برای سالمندان و ۱۰۴۰-NR ، اظهارنامه مالیات بر درآمد خارجی غیر مقیم ایالات متحده، که می پرسد:
«در هر زمانی در طول سال ۲۰۲۲، آیا شما: (الف) دریافت کردید (به عنوان پاداش، جایزه یا پرداخت برای اموال یا خدمات)؛ یا (ب) یک دارایی دیجیتال (یا منافع مالی در یک دارایی دیجیتال) را بفروشد، مبادله کند، هدیه دهد یا به هر طریق دیگری از بین ببرد؟»
در حالی که همه پرونده‌های مالیاتی موظفند به سؤال بالا با بله یا خیر پاسخ دهند، IRS 9 مورد را ارائه کرده است که باید «بله» را علامت بزنید، همانطور که در زیر نشان داده شده است:
چک لیست IRS از اعلامیه های مربوط به ارزهای دیجیتال
توصیه‌های بالا به دریافت، کسب، انتقال یا فروش ارزهای دیجیتال برای هر گونه سود پولی، از جمله ماینینگ و سهام خلاصه می‌شود. علاوه بر بررسی «بله»، مالیات دهندگان واجد شرایط باید تمام درآمدهای مربوط به تراکنش های دارایی دیجیتال خود را گزارش دهند.
دستورالعمل های اصلاح شده ۲۰۲۲ برای فرم ۱۰۴۰ (و ۱۰۴۰-SR)
تنها مواردی که می‌توان «نه» را در پرونده بررسی کرد این است که آنها صرفاً دارایی‌های رمزنگاری شده را در اختیار داشته باشند، دارایی‌هایی را بین کیف پول‌هایی که دارند منتقل کرده باشند یا ارزهای دیجیتال را در برابر ارزهای فیات خریداری کرده باشند.
لایحه ای که اخیراً در اولین جلسه سنای ایالت آریزونا در سال ۲۰۲۳ ارائه شد، پیشنهاد کرد که ساکنان آریزونا در مورد اصلاح قانون اساسی این ایالت در مورد مالیات بر دارایی تصمیم بگیرند.
همانطور که کوین تلگراف گزارش داد، لایحه SCR 1007 به عنوان بخشی از تقویم سنای ایالت ، در ۱۹ ژانویه و ۲۳ ژانویه دو بار قرائت شد.
